Ежегодный отчет о деятельности ООО «Группа Финансы» в части оказания услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке за 2021 год

Информация о договоре страхования ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности (при наличии) с указанием даты заключения, срока его действия и размера страховой суммы

Договор страхования профессиональной ответственности аудиторов с АО «Альфа-Страхование» №5491/756/00003/9 от 19.08.2019;

Страховая сумма по всем страховым случаям за период с 24.09.2019 по 11.05.2022 составляет 1 500 001 000 рублей   

Информация о споре, связанном с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, ответчиком по которому является аудиторская организация на финансовом рынке и размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации на финансовом рынке на 31 декабря года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация (при наличии), с указанием наименования суда, номера дела.

Споры отсутствуют

Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности

Руководство ООО «Группа Финансы» настоящим подтверждает соблюдение требований, предусмотренных:

- Федеральным законом № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»;

- Кодексом профессиональной этики аудиторов;

- Правилами независимости аудиторов и аудиторских;

- Международными стандартами аудита.

При трудоустройстве в ООО «Группа Финансы» сотрудники, вовлеченные в оказание профессиональных услуг, в обязательном порядке знакомятся с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики аудиторов, «Правилами независимости ООО «Группа Финансы», «Правилами внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы». Сотрудники подписывают обязательство о соблюдении требовни1 независимости и конфиденциальности.  

ООО «Группа Финансы» ежегодно проводит процедуру подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости всех сотрудников, вовлеченных в оказание профессиональных услуг.

В соответствии с внутренними регламентами ООО «Группа Финансы» в рамках каждого задания проводится процедура принятия клиента, включающая подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов, как на уровне организации, так и на уровне ее сотрудников.

В рамках выполнения заданий каждый сотрудник, участвующий в выполнении задания, в письменном виде подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента.

Концептуальный подход к независимости, применяемый в ООО «Группа Финансы», описан в «Правилах независимости ООО «Группа Финансы», принятых на основе Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.

В 2021 году действовали:

- «Правила внутреннего контроля качества» действовали в редакций: приказа от 18.10.2018 №24  приказа от 14.09.2020 №24, приказа от 25.08.2021 №21, приказа от 12.10.2021 № 29;

- «Правила независимости ООО «Группа Финансы» в редакций: приказа от 12.02.2020 №10, приказа от 11.06.2021 №12.

Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений

Система вознаграждения руководителей аудиторских групп устанавливается таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы. Поощряется качественная работа,  осуществляемая в полном соответствии с положениями законодательства Российской Федерации об аудите, международными стандартами аудита, Кодексом профессиональной этики аудиторов и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.

Вознаграждение руководителей аудита включает базовую часть (оклад) который зависит от квалификации сотрудника и дополнительные выплаты (премии). Основными факторами, оказывающими  влияние на размер премии, являются сложность выполняемого задания и соблюдение требований внутрифирменного аудиторского стандарта при выполнении задания. Порядок вознаграждения руководителей аудита и членов аудиторских групп не привязан к договору с конкретным клиентом, что исключает финансовую заинтересованность в клиенте.

Вознаграждение высшего руководства включает базовую часть (оклад) и дополнительную выплату (премию), зависящую от результата деятельности организации.

Описание мер, принимаемых в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей аудита

 ООО «Группа Финансы» разработало и применяет процедуры, направленные на устранение или снижение до приемлемого уровня угрозы «привычности», т.е. угрозы, возникающей при назначении на одно и то же задание обеспечивающее уверенность, в течение длительного времени одних и тех же работников.
Правила внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы» устанавливают следующие критерии для принятия мер предосторожности в целях снижения угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности в тех случаях, когда при выполнении заданий, обеспечивающих уверенность, привлекаются одни и те же сотрудники организации:
- сотрудник не может быть назначен руководителем задания для конкретного лица более семи лет суммарно;
- сотрудник не может быть назначен контролером качества выполнения задания по заданию для конкретного лица более семи лет суммарно;
- сотрудник не может быть назначен в качестве другого ключевого лица, участвующего в выполнении задания для конкретного клиента, более семи лет суммарно.

Информация об органах и (или) лицах, ответственных за функционирование системы внутреннего контроля качества работы

 Руководство ООО «Группа Финансы» заявляет о наличии и результативности системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, основанной на выполнении требований МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг».
   Генеральный директор ООО «Группа Финансы» принимает на себе конечную ответственность за функционирование системы контроля качества и признает факт того, что стратегия ООО «Группа Финансы» подчинена безусловному требованию достижения качества во всех выполняемых заданиях. В 2021 году должность генерального директора занимал Звездин Андрей Леонидович
   Оперативное управление системой контроля качества осуществляет заместитель генерального директора по аудиту. В 2021 году заместителем генерального директора по аудиту являлся Пантелеев Александр Семенович.
   Контроль за соблюдением сотрудниками внутрифирменных требований в 2021 году осуществляла руководитель службы контрольной работы Атабиева Мадина Исуповна

Описание политики и процедур внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке

   Система контроля качества создана с целью обеспечить разумную уверенность в том, что ООО «Группа Финансы» в целом и ее сотрудники соблюдают профессиональные стандарты и требования законодательства при выполнении аудиторских заданий, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и оказании сопутствующих услуг, и аудиторские заключения, выпущенные ООО «Группа Финансы», носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах.

   Система контроля качества охватывает всю деятельность ООО «Группа Финансы» при проведении аудита, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг и состоит из следующих элементов:
- ответственность руководства за качество работы аудиторской организации;
- этические требования и профессиональные требования;
- принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;
- кадровая работа;
- выполнение конкретных аудиторских заданий;
- мониторинг;
- оценка выявленных недостатков;
- работа с жалобами и заявлениями;
- документирование системы контроля качества.
   Применяемые в ООО «Группа Финансы» политики, методы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества работы призваны обеспечить проведение аудита и оказание сопутствующих услуг в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Международных стандартов аудита.
   Система контроля качества, действующая в ООО «Группа Финансы», прописана в «Правилах внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы» и в других внутренних нормативных документах. С целью получения разумной уверенности в том, что принципы и процедуры внутреннего контроля качества понятны и применяются на практике, документы, регулирующие их, доводятся до сведения сотрудников ООО «Группа Финансы».

Описание мер, принимаемых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы

 Заместитель генерального директора по аудиту оценивает последствия недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга, и определяет, являются ли они:
   а) единичными случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества аудиторской организации не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с международными стандартами аудита и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания;
   б) систематическими, повторяющимися или иными значительными недостатками, требующими своевременного принятия мер по их устранению.
   По итогам проведенного инспектирования завершенных заданий заместитель Генерального директора сообщает руководителям аудита, членам аудиторских групп о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению.
   Меры по устранению выявленных недостатков могут включать в себя:
- принятие надлежащих мер для устранения недостатков в отношении отдельного задания (если недостатки являются устранимыми);
- доведение информации до генерального директора с представлением рекомендаций по проведению мероприятий, направленных на проведение профессиональной подготовки и повышению квалификации персонала;
- внесение изменений во внутрифирменный аудиторский стандарт ООО «Группа Финансы», в политику и процедуры контроля качества;
- применение мер дисциплинарного воздействия на тех лиц, которые не соблюдают требования внутрифирменного аудиторского стандарта, правил, в особенности на лиц, которые нарушают их систематически.
   В случае, если в ходе проводимого инспектирования будет выявлено, что в ходе выполненного задания были пропущены определенные процедуры либо результаты процедур мониторинга указывают на то, что выданное заключение может оказаться ненадлежащим, заместитель генерального директора инициирует проведение совещания у генерального директора ООО «Группа Финансы». В совещании в обязательном порядке участвует заместитель генерального директора, генеральный директор, директор департамента аудита. На совещание может быть приглашен руководитель аудита и (или) контролер ВЗ. На совещании должны быть приняты следующие решения, направленные на устранение сложившейся ситуации:
- проведение дополнительных процедур для завершения выполнения задания и подтверждения полученных ранее выводов;
- направления запроса в саморегулируемую организацию аудиторов для получения консультации;
- инициирование процесса отзыва выданного ранее аудиторского заключения с обязательным информирование пользователей отчетности и аудиторского заключения.

В 2021 году проверка качества выполнения задания, проводимая с целью объективно оценить значимые суждения аудиторской группы и ее выводы сделанные при формулировании аудиторского заключения, была выполнена на дату выпуска аудиторского заключения, по всем заданиям на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций являющихся общественно значимыми организациями на финансовом рынке. 

Итоги проведенных проверок качества выполнения задания оформлены «Отчетами контролера ВЗ». Несогласованных разногласий между руководителями заданий и контролерами ВЗ не выявлено.

В выборку архивов для проведения мониторинга завершенных заданий в 2021 году, был включен архив по проведению аудита одного предприятия являющегося общественно значимой организацией на финансовом рынке. 

Информация о проведенном мониторинге и выявленных недостатках доведена до сведений руководителей аудита. Меры по устранению выявленных недостатков, предусмотренные Правилами внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы» не принимались.

Мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля качества за 2021 г. проведен на основании приказа генерального директора от 05.08.2022 №20.

Отчет по результатам мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества составлен.

Описание принципов и подходов к организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке, с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке.

Сотрудники обязаны постоянно повышать свой образовательный уровень путем самообразования, повышения квалификации как в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, так и в инициативном порядке.

В целях обеспечения условий для самообразования производится подписка на профессиональные периодические издания и литературу, информационные базы.

Работники, имеющие квалификационные аттестаты аудиторов, ежегодно проходят повышение квалификации (продолжительность курса - не менее 40 часов в год) в порядке, установленном действующим законодательством. ООО «Группа Финансы» принимает на себя обязанность оплачивать, и при необходимости организовывать курсы повышения квалификации.

Руководителем       аудита отчетности организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, клиринговых организаций, организаторов торговли, относящихся к категории ОЗО на финансовом рынке назначается аудитор:

- являющийся сотрудником ООО «Группа Финансы» по основному месту работы;

- имеющий опыт участия в оказании аудиторских услуг ОЗО в течение трех лет, непосредственно предшествующих году проведения аудита;

- прошедший обучение по тематике экономической деятельности, в течении года предшествующего аудиту в объеме не менее 120 часов (обязательно начиная с аудита бухгалтерской отчетности за 2023 год).

Аудиторы ООО «Группа Финансы» в 2021 году повышали свою квалификацию в объеме 40 академических часов:

В АНО ДПО «УМЦ РСА «Интеркон-Интеллект», по следующим программам обучения:

1. Изменение в бухгалтерском учёте и налогообложении в 2021 году.

2. Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении непрерывности деятельности. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе ВККР, и меры по их профилактике.

3. Целевой инструктаж по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

4. Практикум по применению МСА: последние изменения и актуальные вопросы. Практические аспекты аудита в условиях угрозы распространения новой коронавирусной инфекции и ее завершения. Актуальные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при аудите бухгалтерской отчетности за 2021 год.

5. Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита.

6. Актуальные вопросы применения МСФО. Состав и содержание финансовой отчетности по МСФО: представление информации и ее дополнительную раскрытие.

 В УМЦ АНО «Институт дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр»  по программе обучения:

7. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе ВККР и меры по их профилактике. Практика применения МСА: выявление и рассмотрение недобросовестных действий; аудиторские процедуры в отношении непрерывности деятельности. Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности. Противодействие подкупу иностранных должностных лиц в ходе аудиторской деятельности.

 Аудиторы, назначаемые руководителями аудита ОЗОФР повышали свою квалификацию в объеме 40 академических часов В АНО ДПО «УМЦ РСА «Интеркон-Интеллект по следующим программам обучения:

1. Целевой инструктаж по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

2. Практикум по применению МСА: последние изменения и актуальные вопросы. Практические аспекты аудита в условиях угрозы распространения новой коронавирусной инфекции и ее завершения. Актуальные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при аудите бухгалтерской отчетности за 2021 год.

3. Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита.

4. Актуальные вопросы применения МСФО. Состав и содержание финансовой отчетности по МСФО: представление информации и ее дополнительную раскрытие.

 Требование об обучении по программам повышения квалификации по тематике экономической деятельности организаций указанных в пп. 2-5 части 1 ст. 5.1 Закона «Об аудиторской деятельности», в объеме не менее 120 часов к аудиторам в 2021 году не применимо.

Перечень общественно значимых  организаций на финансовом рынке которым оказаны аудиторские услуги в течении 2021 года с указанием названия и основного государственного регистрационного номера  

Организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых включается в проспект эмиссии ценных бумаг

ПАО «НМТП», ОГРН 1022302380638

ПАО «ФСК ЕЭС», ОГРН 1024701893336

ПАО КМЗ, ОГРН 1025002863247

ОАО «СМЗ», ОГРН 1025901972580

ПАО «ОДК-Сатурн», ОГРН 1027601106169

ПАО «Аптечная сеть 36,6», ОГРН 1027722000239

ПАО «КМЗ», ОГРН 1033302200458

ПАО «Русгрэйн Холдинг», ОГРН 1047796292675

ПАО «ГЕОТЕК Сейсморазведка», ОГРН 1087232016486

ПАО «Россети», ОГРН 1087760000019

АО «ПО «УОМЗ», ОГРН 1106672007738

АО «ОДК», ОГРН 1107746081717

АО «ЦГРМ «ГЕНЕТИКО», ОГРН 1217700203632

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

АО Инвестиционная Компания «Либра Капитал», ОГРН 1024840826933

АО «НРК - Р.О.С.Т.», ОГРН 1027739216757

АО «НРК Фондовый Рынок»,ОГРН 1227700622160

АО «Агентство «РНР», ОГРН1027100964527

Выручка от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке 2021 год, в том числе:

63 749,5 тыс.руб.

- выручка от оказания аудиторских услуг, в том числе от проведения обязательного аудита;

24 432,8 тыс.руб.

(17 939 тыс.руб.)

- выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, в том числе, величина выручки от оказания таких услуг которым оказаны аудиторские услуги

39 316,7 тыс.руб.

( 0 )

Оказание аудиторской организацией на финансовом рынке услуг заказчикам и аудируемым лицам, зарегистрированным на территории иностранных государств  с указанием величины выручки от оказания услуг.   

Заказчик: АО «Монокристалл», ОГРН 1082635014263, адрес: 355000, РФ, Ставропольский край, Ставрополь г, Кулакова пр-кт, дом № 4, строение 1, 

Аудируемое лицо: Монокристалл Н.В. (Monocrystal N.V.), адрес Хоогоорддриф 15, 1101 ВА, Амстердам, Нидерланды.

Предмет договора аудит консолидированной финансовой отчетности за период с 01.01.2020 по 31.12.2020

Стоимость услуг по договору 1 150 тыс.руб.

По условиям договора услуги оказывались на территории РФ.

Общая сумма выручки полученная по указанному договору в 2021 году составила: 1 150 тыс.руб.

Выручка от оказания аудиторских услуг по указанному договору : 1 150 тыс.руб., в т.ч. выручка от оказания аудиторских услуг по договорам обязательного аудита: 1 150 тыс.руб