Ежегодный отчет о деятельности ООО «Группа Финансы» за 2020 год

Информация о договоре страхования ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности (при наличии) с указанием даты заключения, срока его действия и размера страховой суммы

Договор страхования профессиональной ответственности аудиторов с АО «Альфа-Страхование» №5491/756/00003/9 от 19.08.2019;

Страховая сумма по всем страховым случаям: в период с 24.09.2019 г. по 24.09.2020 г. составляет 1 000 001 000 руб., с 24.09.2020 г. по 23.09.2021 г. 1 500 001 000 руб.

Информация о споре, связанном с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, ответчиком по которому является аудиторская организация на финансовом рынке и размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации на финансовом рынке на 31 декабря года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация (при наличии), с указанием наименования суда, номера дела.

Споры отсутствуют

Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности

Руководство ООО «Группа Финансы» настоящим подтверждает соблюдение требований, предусмотренных:

- Федеральным законом № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»;

- Кодексом профессиональной этики аудиторов;

- Правилами независимости аудиторов и аудиторских;

- Международными стандартами аудита.

При трудоустройстве в ООО «Группа Финансы» сотрудники, вовлеченные в оказание профессиональных услуг, в обязательном порядке знакомятся с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики аудиторов, «Правилами независимости ООО «Группа Финансы», «Правилами внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы». Сотрудники подписывают обязательство о соблюдении требовни1 независимости и конфиденциальности.  

ООО «Группа Финансы» ежегодно проводит процедуру подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости всех сотрудников, вовлеченных в оказание профессиональных услуг.

В соответствии с внутренними регламентами ООО «Группа Финансы» в рамках каждого задания проводится процедура принятия клиента, включающая подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов, как на уровне организации, так и на уровне ее сотрудников.

В рамках выполнения заданий каждый сотрудник, участвующий в выполнении задания, в письменном виде подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента.

Концептуальный подход к независимости, применяемый в ООО «Группа Финансы», описан в «Правилах независимости ООО «Группа Финансы», принятых на основе Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.

В 2020 году действовали:

- «Правила внутреннего контроля качества» действовали в редакции приказа   от 18.10.2018 №24;

- «Правила независимости ООО «Группа Финансы» в редакции приказа от 12.02.2020 № 10.

Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений

Система вознаграждения руководителей аудиторских групп устанавливается таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы. Поощряется качественная работа,  осуществляемая в полном соответствии с положениями законодательства Российской Федерации об аудите, международными стандартами аудита, Кодексом профессиональной этики аудиторов и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.

Вознаграждение руководителей аудита включает базовую часть (оклад) который зависит от квалификации сотрудника и дополнительные выплаты (премии). Основными факторами, оказывающими  влияние на размер премии, являются сложность выполняемого задания и соблюдение требований внутрифирменного аудиторского стандарта при выполнении задания. Порядок вознаграждения руководителей аудита и членов аудиторских групп не привязан к договору с конкретным клиентом, что исключает финансовую заинтересованность в клиенте.

Вознаграждение высшего руководства включает базовую часть (оклад) и дополнительную выплату (премию), зависящую от результата деятельности организации

Описание мер, принимаемых в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей аудита

 ООО «Группа Финансы» разработало и применяет процедуры, направленные на устранение или снижение до приемлемого уровня угрозы «привычности», т.е. угрозы, возникающей при назначении на одно и то же задание обеспечивающее уверенность, в течение длительного времени одних и тех же работников.
Правила внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы» устанавливают следующие критерии для принятия мер предосторожности в целях снижения угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности в тех случаях, когда при выполнении заданий, обеспечивающих уверенность, привлекаются одни и те же сотрудники организации:
- сотрудник не может быть назначен руководителем задания для конкретного лица более семи лет суммарно;
- сотрудник не может быть назначен контролером качества выполнения задания по заданию для конкретного лица более семи лет суммарно;
- сотрудник не может быть назначен в качестве другого ключевого лица, участвующего в выполнении задания для конкретного клиента, более семи лет суммарно.

Информация об органах и (или) лицах, ответственных за функционирование системы внутреннего контроля качества работы

Руководство ООО «Группа Финансы» заявляет о наличии и результативности системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, основанной на выполнении требований МСКК 1  «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг».

Генеральный директор ООО «Группа Финансы» принимает на себя конечную ответственность за функционирование системы контроля качества и признает факт того, что стратегия ООО «Группа Финансы» подчинена безусловному требованию достижения качества во всех выполняемых заданиях. В 2020 году генеральным директором являлся Звездин Андрей Леонидович

Оперативное управление системой контроля качества осуществляет заместитель генерального директора по аудиту. В 2020 году заместителем генерального директора по аудиту являлся Пантелеев Александр Семенович.

Контроль за соблюдением сотрудниками внутрифирменных требований в 2020 году осуществлял Пантелеев Александр Семенович

Описание политики и процедур внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке

   Система контроля качества создана с целью обеспечить разумную уверенность в том, что ООО «Группа Финансы» в целом и ее сотрудники соблюдают профессиональные стандарты и требования законодательства при выполнении аудиторских заданий, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и оказании сопутствующих услуг, и аудиторские заключения, выпущенные ООО «Группа Финансы», носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах.

   Система контроля качества охватывает всю деятельность ООО «Группа Финансы» при проведении аудита, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг и состоит из следующих элементов:
- ответственность руководства за качество работы аудиторской организации;
- этические требования и профессиональные требования;
- принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;
- кадровая работа;
- выполнение конкретных аудиторских заданий;
- мониторинг;
- оценка выявленных недостатков;
- работа с жалобами и заявлениями;
- документирование системы контроля качества.
   Применяемые в ООО «Группа Финансы» политики, методы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества работы призваны обеспечить проведение аудита и оказание сопутствующих услуг в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Международных стандартов аудита.
   Система контроля качества, действующая в ООО «Группа Финансы», прописана в «Правилах внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы» и в других внутренних нормативных документах. С целью получения разумной уверенности в том, что принципы и процедуры внутреннего контроля качества понятны и применяются на практике, документы, регулирующие их, доводятся до сведения сотрудников ООО «Группа Финансы».

Описание мер, принимаемых аудиторской организацией на финансовом рынке по результатам внутреннего контроля качества работы

 Заместитель генерального директора по аудиту оценивает последствия недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга, и определяет, являются ли они:
   а) единичными случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества аудиторской организации не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с международными стандартами аудита и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания;
   б) систематическими, повторяющимися или иными значительными недостатками, требующими своевременного принятия мер по их устранению.
   По итогам проведенного инспектирования завершенных заданий заместитель Генерального директора сообщает руководителям аудита, членам аудиторских групп о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению.
   Меры по устранению выявленных недостатков могут включать в себя:
- принятие надлежащих мер для устранения недостатков в отношении отдельного задания (если недостатки являются устранимыми);
- доведение информации до генерального директора с представлением рекомендаций по проведению мероприятий, направленных на проведение профессиональной подготовки и повышению квалификации персонала;
- внесение изменений во внутрифирменный аудиторский стандарт ООО «Группа Финансы», в политику и процедуры контроля качества;
- применение мер дисциплинарного воздействия на тех лиц, которые не соблюдают требования внутрифирменного аудиторского стандарта, правил, в особенности на лиц, которые нарушают их систематически.
   В случае, если в ходе проводимого инспектирования будет выявлено, что в ходе выполненного задания были пропущены определенные процедуры либо результаты процедур мониторинга указывают на то, что выданное заключение может оказаться ненадлежащим, заместитель генерального директора инициирует проведение совещания у генерального директора ООО «Группа Финансы». В совещании в обязательном порядке участвует заместитель генерального директора, генеральный директор, директор департамента аудита. На совещание может быть приглашен руководитель аудита и (или) контролер ВЗ. На совещании должны быть приняты следующие решения, направленные на устранение сложившейся ситуации:
- проведение дополнительных процедур для завершения выполнения задания и подтверждения полученных ранее выводов;
- направления запроса в саморегулируемую организацию аудиторов для получения консультации;
- инициирование процесса отзыва выданного ранее аудиторского заключения с обязательным информирование пользователей отчетности и аудиторского заключения.

В 2020 году проверка качества выполнения задания, проводимая с целью объективно оценить значимые суждения аудиторской группы и ее выводы сделанные при формулировании аудиторского заключения, была выполнена на дату выпуска аудиторского заключения, по всем заданиям на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций являющихся общественно значимыми организациями на финансовом рынке. 

Итоги проведенных проверок качества выполнения задания оформлены «Отчетами контролера ВЗ». Несогласованных разногласий между руководителями заданий и контролерами ВЗ не выявлено.

Информация о проведенном мониторинге и выявленных недостатках доведена до сведений руководителей аудита. Меры по устранению выявленных недостатков, предусмотренные Правилами внутреннего контроля качества ООО «Группа Финансы» не принимались.

Мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля качества за 2020 г. проведен на основании приказа генерального директора от 16.08.2021 №15.

Отчет по результатам мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества составлен  31.08.2021.

Описание принципов и подходов к организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке, с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке.

Сотрудники обязаны постоянно повышать свой образовательный уровень путем самообразования, повышения квалификации как в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, так и в инициативном порядке.

В целях обеспечения условий для самообразования производится подписка на профессиональные периодические издания и литературу, информационные базы.

Работники, имеющие квалификационные аттестаты аудиторов, ежегодно проходят повышение квалификации (продолжительность курса - не менее 40 часов в год) в порядке, установленном действующим законодательством. ООО «Группа Финансы» принимает на себя обязанность оплачивать и при необходимости организовывать курсы повышения квалификации.

Руководителем  аудита отчетности организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, клиринговых организаций, организаторов торговли, относящихся к категории ОЗО на финансовом рынке назначается аудитор:

- являющийся сотрудником ООО «Группа Финансы» по основному месту работы;

- имеющий опыт участия в оказании аудиторских услуг ОЗО в течение трех лет, непосредственно предшествующих году проведения аудита;

- прошедший обучение по тематике экономической деятельности, в течении года предшествующего аудиту в объеме не менее 120 часов (обязательно начиная с аудита бухгалтерской отчетности за 2023 год).

Аудиторы ООО «Группа Финансы» в 2020 году повышали свою квалификацию в объеме 40 академических часов:

В АНО ДПО «УМЦ РСА «Интеркон-Интеллект», по следующим программам обучения:

1. Международные стандарты аудита.

2. Международные стандарты аудита. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе ВККР, и меры по их профилактике.

3. Международные стандарты аудита. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе ВККР, и меры по их профилактике. Новые федеральные стандарты бухгалтерского учёта.

4. Международные стандарты аудита. Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении оценочных значений, органгизация и осуществление внутреннего контроля и аудиторской организации. (Выявление и оценка рисков искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. Международные стандарты финансовой отчетности.

В УМЦ АНО «Институт дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр»  по программе обучения:

6.Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении оценочных  значений; аудиторские процедуры в отношении финансовых инструментов. Новые ФСБУ. Актуальные вопросы применения ФСБУ при аудите бухгалтерской отчетности за 2020 год. 

Аудиторы, назначаемые руководителями аудита ОЗОФР повышали свою квалификацию в объеме 40 академических часов В АНО ДПО «УМЦ РСА «Интеркон-Интеллект по следующим программам обучения:

1. Международные стандарты аудита.

2. Международные стандарты аудита. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе ВККР, и меры по их профилактике.

3. Международные стандарты аудита. Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении оценочных значений, организация и осуществление внутреннего контроля и аудиторской организации. (Выявление и оценка рисков искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. Международные стандарты финансовой отчетности.

Требование об обучении по программам повышения квалификации по тематике экономической деятельности организаций указанных в пп. 2-5 части 1 ст. 5.1 Закона «Об аудиторской деятельности», в объеме не менее 120 часов к аудиторам в 2020 году не применимо.

Перечень общественно значимых  организаций на финансовом рынке которым оказаны аудиторские услуги в течении 2021 года с указанием названия и основного государственного регистрационного номера  

Организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых включается в проспект эмиссии ценных бумаг

-АО «Объединенная двигателестроительная корпорация», ОГРН1107746081717

- АО «Производственное объединение Уральский оптико-механический завод им.Э.С.Яламова», ОГРН6608002362

- ПАО «Пермэнергосбыт», ОГРН 1055902200353  

- ПАО «Аптечная сеть 36,6», ОГРН 1027722000239

- ПАО «ГЕОТЕК Сейсморазведка», ОГРН 1087232016486

- ПАО «Техприбор», ОГРН 1027804916633  

- ОАО «Соликамский магниевый завод», ОГРН 1025901972580

-ПАО «ОДК-Сатурн», ОГРН 1027601106169  

-ПАО «Россети», ОГРН 1087760000019

-ПАО «НМТП», ОГРН 1022302380638

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

-АО Инвестиционная Компания «Либра Капитал», ОГРН 1024840826933

-АО «НРК - Р.О.С.Т.», ОГРН 1027739216757

-АО «НРК Фондовый Рынок», ОГРН 1227700622160

-АО «Агентство «РНР», ОГРН 1027100964527

Выручка от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке 2021 год, в том числе:

51 972,1 тыс.руб.

- выручка от оказания аудиторских услуг, в том числе от проведения обязательного аудита;

12 722,1 тыс.руб.

(11 294,5 тыс.руб.)

- выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, в том числе, величина выручки от оказания таких услуг которым оказаны аудиторские услуги

39 250 тыс.руб.

 (нет)

Оказание аудиторской организацией на финансовом рынке услуг на территории иностранных государств

Не оказывались