НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
с 1 апреля 2024 года по 30 апреля 2024 года
2.1 Федеральный закон от 22.04.2024 N 88-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 333.35 и 333.38 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Расширен перечень случаев освобождения от уплаты госпошлины.
От уплаты госпошлины при регистрации права собственности в органах Росреестра освобождены наследники недвижимого имущества участников СВО, погибших либо умерших от полученного увечья в случаях, указанных в абзаце третьем пункта 5 статьи 333.38 НК РФ.
Также предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании имущества лиц, погибших (умерших) вследствие обстрелов, взрывов и (или) разрушений со стороны Украины и (или) террористических актов.
Актуализированы положения НК РФ, предусматривающие льготы по уплате госпошлины, в связи с изданием Указа Президента РФ от 4 января 2024 года N 11 по вопросам приема в гражданство РФ в упрощенном порядке.
2.2 Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с перевозкой товаров в рамках международных договоров.
Исключено требование о наличии на перевозочных документах отметки таможенных органов для применения ставки НДС 0 процентов в отношении транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, предусмотренных подпунктом 2.7 пункта 1 статьи 164 НК РФ.
Скорректирован перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС при реализации указанных выше услуг, а также услуг по международной перевозке товаров.
В частности, устанавливается порядок представления в электронной форме реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями, взамен представления копий документов с отметками таможенных органов.
2.3 Федеральный закон от 22.04.2024 N 96-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
Подписан закон о новой маркировке табачных изделий и снижении темпов повышения акцизов на игристые вина.
С 1 мая 2024 года ставка акциза на игристые вина, включая российское шампанское, составит не 141 руб., а 119 руб. за 1 литр; в 2025 году - 124 руб. за 1 литр (ранее 147 руб.); в 2026 году - 129 руб. за 1 литр (ранее 153 руб.).
Кроме того, в отношении крепленого (ликерного) вина и крепленого вина наливом в качестве единицы измерения налоговой базы устанавливается 1 литр продукции вместо 1 литра безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом ставка акциза на данную продукцию с 1 мая по 31 декабря 2024 года составит 141 рубль за литр, в 2025 году - 147 рублей, в 2026 году - 153 рубля.
Вводятся повышающие коэффициенты для определения налогового вычета по акцизам для случаев приобретения виноматериалов, произведенных российским лицом.
В рамках перехода на "цифровой акциз" законом предусматривается использование для маркировки табачной продукции (изделий) учетно-контрольных специальных марок, а также устанавливается приоритетное применение данных информационной системы мониторинга при определении налоговой базы по указанным подакцизным товарам.
Кроме того, законом введен коэффициент Кдрм, применяемый для исчисления НДПИ при добыче полезного ископаемого, указанного в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 НК РФ (полупродукты, содержащие в себе один или несколько драгоценных металлов), на участке недр, лицензия на пользование которым выдана за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 июня по 31 декабря 2024 года включительно.
2.4 Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@
"О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@"
Зарегистрировано в Минюсте России 19.04.2024 N 77940.
В новой редакции изложен порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Также внесены уточнения в формат представления указанного уведомления в электронной форме.
2.5 Приказ ФНС России от 18.03.2024 N ЕД-7-14/212@
"О внесении изменения в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2016 года N ММВ-7-14/729@"
Зарегистрировано в Минюсте России 19.04.2024 N 77931.
Отдельные сведения об организации, размещаемые на сайте ФНС в форме открытых данных, теперь будут находиться в открытом доступе не менее одного месяца.
До внесения изменений сведения, указанные в пункте 1.1 статьи 102 НК РФ, были доступны не менее года, следующего за днем их размещения на сайте ФНС России.
2.6 Письмо ФНС России от 24.04.2024 N СД-4-3/4915@
"О применении новых кодов видов подакцизных товаров и новых кодов операций с 01.05.2024"
ФНС информирует об изменениях с 1 мая 2024 года в заполнении налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград.
2.7 Письмо ФНС России от 10.04.2024 N БС-4-11/4257@
"О согласовании позиции"
ФНС сообщает о порядке выдачи справок для страховой организации, подтверждающих неполучение или факт получения налогоплательщиком социального налогового вычета.
2.8 Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@
"О направлении требований о представлении пояснений в рамках проведения камеральных налоговых проверок расчетов по форме 6-НДФЛ"
ФНС: суммы налоговой базы, учитываемой в расчете по форме 6-НДФЛ, могут не совпадать с данными расчета по страховым взносам.
В связи с разным подходом к определению даты получения дохода для целей налогообложения НДФЛ и даты осуществления выплат для целей исчисления страховых взносов отменено междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы расчета 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам.
Сообщается, что направление налоговыми органами требований по отмененному междокументному контрольному соотношению не допускается.
2.9 Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@
"О распространении положений пункта 1.4 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации на индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов), являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей"
ФНС даны разъяснения по вопросу уплаты страховых взносов пенсионерами новых территорий, занимающимися частной практикой.
На основании Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и пункта 1.4 статьи 430 НК РФ из числа плательщиков страховых взносов на ОПС исключены лица, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1 (военные пенсионеры) и не вступившие добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).
2.10 Письмо ФНС России от 18.04.2024 N БС-4-21/4556@
"Об основаниях представления финансовым управляющим в налоговый орган заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогам на имущество физических лиц"
ФНС сообщает о правомерности представления финансовым управляющим, назначенным в деле о банкротстве гражданина, заявления о гибели (уничтожении) налогооблагаемого имущества.
При банкротстве физлица его гражданская дееспособность ограничивается, в частности, он не вправе распоряжаться имуществом, подлежащим включению в конкурсную массу.
В таких условиях финансовый управляющий фактически становится законным представителем этого физического лица.
При обнаружении факта гибели или уничтожения принадлежащего гражданину-должнику имущества, являющегося объектом налогообложения, представление в налоговый орган заявления осуществляется финансовым управляющим в качестве законного представителя гражданина-должника.
2.11 Информация ФНС России
"Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за март 2024 года"
Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за март 2024 года.
Коэффициент Кц определен в размере 19,4426.
Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей:
средний уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 70,34 долл. США за баррель;
среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода - 91,6971.
2.12 Приказ ФНС России от 12.04.2024 N СД-7-19/298@
"Об утверждении Временного порядка ведения интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя"
Установлен Временный порядок ведения интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя".
Временный порядок размещен на официальном сайте ФНС России и разработан в целях реализации налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов) - индивидуальными предпринимателями и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Налоговым кодексом.
Настоящим документом реализованы положения Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации".
2.13 Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
"О налоге на добавленную стоимость"
ФНС разъяснила особенности заполнения некоторых документов, связанных с уплатой НДС, при ввозе посредниками товаров из государств - членов ЕАЭС.
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся обязанности по уплате НДС при ввозе товаров на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров.
Сообщается о порядке применения новых положений, об особенностях заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также о порядке применения вычетов сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров, и заполнении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС.
2.14 Письмо ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@
"О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛ"
Уточнено контрольное соотношение N 1.14 формы расчета 6-НДФЛ.
Контрольное соотношение учитывает изменения в форме расчета, новая редакция которого предусмотрена приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@.
2.15 Письмо ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@
"О возможности уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и/или ПСН на подлежащие уплате страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. "
Для целей уменьшения налога по УСН или ПСН, страховые взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2024 года со сроком уплаты не позднее 01.07.2025, могут быть признаны подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году
Ранее письмом ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ были доведены разъяснения по данному вопросу в отношении налогового периода 2023 года. Аналогичный порядок рекомендовано применять в 2024 году.
Кроме того, в настоящем письме на конкретном примере показан порядок расчета суммы страховых взносов и алгоритм уменьшения исчисленного налога на соответствующую сумму взносов.
2.16 Информация ФНС России
"Для уплаты транспортного налога за 2024 год применяется обновленный перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей"
Дополнен перечень дорогостоящих автомобилей, применяемый в 2024 году при исчислении авансовых платежей и транспортного налога с повышающим коэффициентом.
ФНС сообщает, что коэффициент 3 применяется для расчета авансовых платежей и налога за 2024 год в отношении:
- легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей, выпущенных не более 20 лет назад.
Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, подлежащий применению в 2024 году, размещен на официальном сайте Минпромторга. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей (в 2023 году было 449).
2.17 Постановление Правительства РФ от 01.04.2024 N 406
"О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2009 г. N 372"
Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС.
В указанный перечень включена позиция, классифицируемая кодом ТН ВЭД ЕАЭС 8441 80 000 0 "Автоматическая конвертинговая линия для изготовления туалетной бумаги и бумажных полотенец, модель "Futura Arrakis 5".
2.18 Постановление Правительства РФ от 01.04.2024 N 409
"Об особенностях неприменения ответственности в 2024 году к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"
Установлены особенности неприменения ответственности в 2024 году к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях новых субъектов РФ.
В отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов), которые на день принятия в РФ и образования в составе РФ новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, либо место жительства на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, до 31 декабря 2024 г. включительно не применяется ответственность за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета), нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) и (или) за неуплату сумм налога (сбора, страховых взносов).
Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.
2.19 Постановление Правительства РФ от 04.04.2024 N 427
"О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2021 г. N 669"
Внесены изменения в правила определения минимальной величины объема автомобильного бензина класса 5 и дизельного топлива класса 5, произведенных и реализованных в налоговом периоде на биржевых торгах.
2.20 Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@
"Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов"
Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77683.
С 1 января 2025 года устанавливается перечень контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
2.21 Приказ ФНС России от 01.03.2024 N ЕД-7-8/167@
"Об утверждении формы договора залога имущества для целей обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов"
Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2024 N 77724.
Утверждена форма для заключения договора залога имущества в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
Форма договора применяется: при обращении заинтересованного лица с заявлением о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита; при принятии налоговым органом решения о замене ареста имущества или решения о замене обеспечительных мер.
2.22 Приказ ФНС России от 04.03.2024 N ЕД-7-14/172@
"Об утверждении форм заявлений, используемых налоговыми органами для учета иностранных организаций - налоговых агентов, указанных в пункте 1.1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, порядков их заполнения и форматов их представления в электронной форме"
Зарегистрировано в Минюсте России 03.04.2024 N 77761.
Утверждены формы заявлений для учета иностранных организаций - налоговых агентов, осуществляющих выплаты вознаграждений физлицам.
2.23 Письмо ФНС России от 28.03.2024 N ЕА-4-15/3511@
"О применении статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
ФНС сообщены условия, при которых новые положения статьи 176.1 НК РФ об отмене решений, касающихся возмещения НДС в заявительном порядке, применяться не будут.
Сообщается о вступлении в силу с 01.04.2024 дополнений в пункт 24 статьи 176.1 НК РФ по вопросу отмены решений о возмещении сумм налога при предоставлении уточненной налоговой декларации, а также приведен перечень условий (в части предоставленных банковских гарантий и договоров поручительства), когда новые положения не подлежат применению.
2.24 Письмо ФНС России от 29.03.2024 N СД-4-3/3590@
"Данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, НДД и акциза на нефтяное сырье, за январь и февраль 2024"
ФНС направляет уточненные данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также ставки акциза и налогового вычета на нефтяное сырье за январь и февраль 2024 года.
2.25 Письмо ФНС России от 01.04.2024 N БС-4-21/3777@
"О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов руб. для налогового периода 2024 г."
ФНС информирует об определении для налогового периода 2024 года перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей.
2.26 Информация ФНС России от 01.04.2024 "ФНС России запустила новый сервис для получения учредительных документов"
На сайте ФНС заработал в тестовом режиме сервис "Предоставление копий учредительных документов".
Копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно получить без посещения налоговых органов на сайте ФНС.
Наверх
